天行健

因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。

假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。

 
前期重要工作：

⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。

⑵、第一次股东会议决议事项纪要

兴旺贸易公司建账大概程序如下：

一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下

 

1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司)

 

借：固定资产----××设备

 

贷：其他应付款——张三

 

2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品

 

借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元

 

贷：其他应付款——张三1万元

 

3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金

 

借：现金50

 

贷：实收资本――张三 10万元

 

——李四 20万元

 

——王五 20万元

 

借：银行存款 50万元

 

贷：现金50万元

 

4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250

 

借：管理费用—开办费5000

 

—印花税250

 

贷：其他应付款——张三5250

 

5.8月1日领到公司营业执照。

 

6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记

 

7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三，

 

① 借：现金

 

贷：银行存款

 

② 借：其他应付款——A

 

贷：现金

 

8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万

 

借：预付账款——甲11.7万

 

贷：银行存款11.7万

 

9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库

 

借：库存商品10万

 

应交税金——应交增值税—进项税额1.7万

 

贷：预付账款——甲11.7万

 

10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到.,

 

借：应收账款——乙公司

 

贷：主营业务收入

 

应交税金——增值税(销项税额)

 

11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款

 

借：银行存款

 

贷：应收账款——乙公司

 

12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资

 

① 借：现金

 

贷：银行存款

 

②借：应付工资

 

贷：现金

 

应交税金——应交个人所得税

 

13.9月25日分配(计提)本月工资

 

借： 管理费用—工资

 

营业费用—工资

 

贷：应付工资

 

14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费

 

①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com

 

营业费用—福利费

 

贷：应付福利费

 

②借：管理费用——工会经费

 

——职工教育经费

 

贷：其他应交款——工会经费

 

——职工教育经费

 

15. 9月28日银行划账交社保等费用

 

借：管理费用——公司缴纳社保费

 

贷：银行存款

 

17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做)

 

借：应交税金——应交增值税(未交税金)

 

贷：应交税金——未交增值税

 

18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费

 

借：主营业务税金及附加

 

贷：应交税金——应交城市维护建设税

 

其他应交款——教育费附加

 

——防洪费

 

------等等

 

19. 月末结转已售商品成本

 

借：主营业务成本

 

贷：库存商品

 

20. 月末结转本收入

 

借：[FS:PAGE]主营业务收入

 

贷：本年利润

 

21. 9月30日借：月末结转成本等

 

借：本年利润

 

贷：主营业务成本

 

主营业务税金及附加

 

管理费用

 

营业费用

 

22. 假设有利润，预缴企业所得税

 

借：所得税

 

贷：应交税金——应交企业所得税

 

23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做：

 

① 借：本年利润

 

贷：所得税

 

② 借：本年利润

 

贷：利润分配——未分配利润

 

③ 提取法定盈余公积

 

借：利润分配——未分配利润

 

贷：盈余公积——法定盈余公积

 

——法定公积金

 

④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0

 

借：利润分配——未分配利润

 

贷：应付股利——张三

 

——李四

 

——王五

 

24.从银行提取现金发放股利时：

 

①借：现金

 

贷：银行存款

 

②借：应付股利应付股利——张三

 

——李四

 

——王五

 

贷：现金

 

应交税金——应交个人所得税