资产负债表日公允价值变动-上海天行健企业登记代理有限公司

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1.公允价值上升

借：可供出售金融资产—公允价值变动

贷：资本公积—其他资本公积
2.公允价值下降

借：资本公积—其他资本公积

贷：可供出售金融资产—公允价值变动

资产负债表日减值

借：资产减值损失

贷：资本公积—其他资本公积(从所有者权益中转出原计入资本公积的累计损失金额)

可供出售金融资产—公允价值变动

减值损失转回

1.若可供出售金融资产为债务工具

借：可供出售金融资产—公允价值变动

贷：资产减值损失

2. 若可供出售金融资产为股票等权益工具投资

借：可供出售金融资产—公允价值变动

贷：资本公积——其他资本公积

将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产

借：可供出售金融资产(重分类日按其公允价值)

贷：持有至到期投资

资本公积——其他资本公积(差额，也可能在借方)

出售可供出售金融资产

借：银行存款等

贷：可供出售金融资产

投资收益(差额，也可能在借方)

借：资本公积—其他资本公积(从所有者权益中转出的公允价值计变动额，也可能在借方)

贷：投资收益

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