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抵扣税是指增值税中的进项税额,是指企业购入货物或接受应税劳务支付的增值税,它可以从销售货物或提供劳务按规定收取的增值税销项税额中抵扣.
回答:
如你公司是一般纳税人,本期购入一批原材料,增值税专用发票注明价款600万元,进项税额为102万元,货款已支付并验收入库.当期销售收入为1200万元(不含应向购买者收取的增值税),则你公司当月应交增值税为1200*0.17-102=102万元,分录为:
1,借:原材料 600
应交税金-应交增值税(进项税额)102
贷:银行存款 702
2,借:应收账款 1404
贷:主营业务收入 1200
应交税金-应交增值税(销项税额)204
本月应交增值税=销项-进项=204-102=102
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