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非营利医疗机构—年度报表

文章出处:huoyin责任编辑:huoyin发布时间:2015-01-19 03:29:15 点击数:0

年度终了,医院应在进行年终清理的基础上,办理年终决策,即编制年报。

年终决算报表,是全面、系统、综合地反映医院一年来持续运营情部,实现财务成果和全年预算收支执行情况的总结。是医院一年来完成事业计划、任务所取得的实际成果在资金上的反映。年终决策报表的种类和要求,要按照同级卫生部门、财政部门下达的有关决策编审规定组织进行。年报的编制工作,一般分为年终清理、年终结账、编制年报、结束旧账和建立新账四个步骤进行。

 

㈠年终清理。

 

年终清理是保证正确、完整、及时地编制年终决算的重要环节,通过年终清理,不仅可以保证医院决策数字正确、内容完整,也是贯彻执行财务会计制度,保证医疗资金、财产安全的必要措施。年终清理主要包括以下几个方面:

 

①核对预算和拨款数。

 

对收支预算数预算领拨款数,年终前要与卫生主管部门、上下级单位核对相符,实行预算包干的或一项、几项预算包干的医院或项目,未拨足全年经费包干数的,要求主管部门或上级单位要在年终前全部拨足,并核对相符,以保证上下级之间的年度预算和拨款数字的一致。

 

②清理货币资金。

 

货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金的库存灵敏要与账面数核对相符,不准用白条和各种单证抵顶现金。银行存款和其他货币资金的来源,要与银行对账单的余额核对相符。

 

③清理往来款项。

 

年度终了前,对于各种暂付款项应尽量催报结算,对于各种应收账款,包括应收医疗款,都应及早催收。对于各种应付账款,应尽量清理归还。做到人欠的收回,欠人的归还,确实无法结清的,结转下年度继续清理,确保账账相符。

 

④清理应缴财政专户款和应缴纳的税金。

 

凡应缴未缴的财政专户款,如药品收支结余和应缴未缴的税金,年终结账前应足额上缴。同样应当返还的财政专户款项,亦应与主管或财政部门结清。

 

⑤清查财产物资。

 

药品、材料、半成品、产成品和固定资产,以及在用的低值易耗品,年终以前都应进行一次全面清查,将清查结果写出书面报告,对盘盈、盘亏的财产物资,应按规定权限和程序报经领导批准后做账面调整,以保证账实相符。

 

㈡年终结账。

 

医院年终清理工作完毕,账账、账实核对相符后,应先办理当年12月份的月结工作,结算出有关账户的本月发生数合计和截止12月底的累计数,试算平衡后,编制12月份月报。月报表包括资产负债表、收入支出表、医疗收支明细表、药品收支明细表。

 

㈢编制年报。

 

12月份月报编制完毕后,按照年终决算的规定,要根据自制原始凭证,填制记账凭单,办理年终有关的转账工作。然后试算平衡账目,平衡后编制年报。年报包括资产负债表、收入支出总表、医疗收支明细年报表、药品收支明细年报表和基金变动情况表。

 

资产负债表与月报表样式、内容一致,不赘述。

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